Упрощенная система налогообложения

Условия применения:

Количество сотрудников < 100 человек.

Если по итогам отчетного или налогового периода средняя численность работников окажется в интервале от 101 до 130 человек включительно, вы останетесь на УСН, но будете платить налоги по повышенным ставкам.

Доход за год < 100 миллионов рублей

Но его можно будет превысить не более чем на 50 млн. руб.

Если доходы окажутся больше 150 млн. руб., но меньше 200 млн. руб., организация не теряет право на УСН, но будет платить налог по повышенной ставке.

Доля других организаций в уставном капитале < 25%

Нет филиалов и представительств

Возможен переход с других систем налогообложения с начала календарного года.

Заменяет:

  -Налог на прибыль организаций или НДФЛ предпринимателя

  -Налог на имущество

  -НДС

Объект налогообложения(один из двух, выбирается при переходе на УСН или регистрации):

  -Доходы

  -Доходы, уменьшенные на величину расходов

Сменить объект налогообложения можно только с начала следующего года.

Сумма налога:

Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Налоговая база * 6% - Страховые взносы	Налоговая база * 15%
Налоговая база = доходы поступившие на р/с или в кассу	Налоговая база = доходы - расходы
Налог можно уменьшить на размер страховых взносов, но не более чем на 50%	Расходы - законодательно ограниченный список расходов. Статья 346.16 НК РФ Есть условия для признания расходов
	Минимальный налог к уплате по итогом года - 1% от дохода.

Сумма налога при повышенной ставке:

Если доходы больше 150 млн. руб., но меньше 200 млн. руб., или если средняя численность
работников составит от 101 до 130 чел., в этом случае к организации применяется
повышенная ставка:

Доходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Налоговая база * 8% - Страховые взносы	Налоговая база * 20%

Возможность совмещения с ЕНВД.

С 2021 года ЕНВД отменяют по всей стране. А с 2020 года перестанут применять ЕНВД по некоторым видам деятельности.

Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам года.

Для организаций - не позднее 31 марта

Для предпринимателей - не позднее 30 апреля

Уплата аванса ежеквартально за 1,2,3 квартал не позднее 25-го числа месяца следующего за кварталом.

Уплата налога по итогом года:

Для организаций - не позднее 31 марта

Для предпринимателей - не позднее 30 апреля